來源：壹財信

作者：童牧瑤

4月1日，創業板上市委向浙江豐立智能科技股份有限公司（下稱：豐立智能）發出意見落實函，IPO進程加快。本次闖關豐立智能聘請的保薦機構為國泰君安，審計機構為天健所。

IPO期間，豐立智能因采購數據真實性、核心產品盈利能力下滑、研發人員薪酬低于當地水平等問題頻遭媒體質疑。而除媒體和上市委關注問題外，《壹財信》發現，豐立智能還存在大量員工未繳納公積金、子公司業務疑虛假陳述、問詢回復與公開數據存出入等問題。

大量員工未繳納公積金

豐立智能是一家專業從事小模數齒輪、齒輪箱以及相關精密機械件等產品研發、生產與銷售的高新技術企業，其主要產品包括鋼齒輪、齒輪箱及零部件、精密機械件、粉末冶金制品以及氣動工具等。

2018年至2021年，豐立智能營業收入分別為28,545.34萬元、30,586.49萬元、37,591.79萬元、56,833.35萬元。業績增長的同時企業經營規模也在增長，2018年至2021年各期末，豐立智能員工人數分別為670人、693人、810人、976人，但是同期未繳納住房公積金的員工人數分別高達577人、426人、32人、33人，未繳納人數占員工總數的比例分別為86.12%、61.47%、3.95%、3.38%，2018年豐立智能超八成員工未繳納住房公積金。

除員工未繳納住房公積金問題外，豐立智能在2014年至2015年先后為合作伙伴浙江新求精縫紉機有限公司（下稱：新求精）與招商銀行、民生銀行、光大銀行的借款提供保證擔保，擔保金額共計2,200.00萬元。

提供擔保必然帶來了風險。之后，新求精因經營不善，無法償還該等借款，豐立智能作為擔保人被上述銀行要求承擔擔保責任、償還相應債務。截至2016年12月31日，豐立智能累計償還了擔保債務本金及利息共計2,072.21萬元，并將剩余尚未償還的部分擔保債務本金及相關利息等確認預計負債172.00萬元，累計確認擔保損失共計2,244.21萬元。

《壹財信》通過中國裁判文書網看到，雖然豐立智能代為償還了上述債務，但其向新求精索要該債務款項卻很困難，雙方從2016年至2018年均因上述債務而產生的糾紛。雖然在2017年豐立智能向法院申請對洪春玲等人銀行卡凍結，但追債并不順利，因此在2018年再次申請將上述人員列入失信被執行人名單，追債之路難上加難。

注銷子公司業務或虛假陳述

招股書披露，2020年9月豐立智能注銷了一家未實際開展業務的子公司，但據企信網信息，該企業在報告期初存在營業收入和主營業務收入，招股書疑虛假陳述。

2021年6月和2022年3月招股書均披露，浙江利昊智能科技有限公司（下稱：利昊智能，曾用名浙江利昊投資有限公司）成立于2009年12月9月，注冊資本2,000.00萬元，系豐立智能全資子公司。其經營范圍為工業機器人制造、銷售；齒輪及齒輪減、變速箱制造；齒輪及齒輪減、變速箱銷售；軸承、齒輪和傳動部件制造；軸承、輪和傳動部件銷售；軸承制造。

兩版招股書均披露，報告期內利昊智能未實際開展業務，從實現資源優化配置的角度考慮，2020年9月17日，豐立智能決定將其進行吸收合并并將其注銷。利昊智能存續期間無重大違法違規行為；利昊智能相關人員、資產、債務因吸收合并均由豐立智能承繼，該等處置合法合規。

但企信網年報顯示，利昊智能2018年營業總收入和主營業務收入均為243.31萬元，2019年財務數據并未公示。據招股書，2022年3月（最新）版招股書將報告期為2019年至2021年，最初版招股書（2021年6月披露的申報稿）報告期為2018年至2020年。

（截圖來自于企信網）

雖然無法確定利昊智能在2019年是否實際開展業務，但是從財務數據來看，可以確定2018年利昊智能開展了實際業務，這與最初版招股書的披露存在矛盾。

問詢回復與公開數據“打架”

據問詢回復文件，豐立智能在2005年4月至2017年6月先后四次通過原始股投資、增資、等方式向浙江臺州黃巖農村商業銀行股份有限公司（下稱：黃巖農商行）合計投資836.54萬元，投資后持有其3.13%的股份。2013年10月至11月，豐立智能通過1,050.00萬元的原始股投資獲取讓浙江臺州黃巖恒升村鎮銀行股份有限公司（下稱：黃巖恒升村鎮銀行）7.00%的股權。

2019年11月，豐立智能與臺州市巨錦工藝品有限公司（下稱：巨錦工藝）簽訂《股權轉讓意向書》，約定巨錦工藝以3,904.24萬元受讓豐立智能所持黃巖農商行全部股權，豐立智能收取保證金200.00萬元。2020年3月，豐立智能與巨錦工藝正式簽訂《股權轉讓協議》。上述銀行股份已于2020年完成交割，股份轉讓款項已于2020年全部收回。

2019年12月，豐立智能與浙江溫州甌海農村商業銀行股份有限公司（下稱：甌海農商行）簽訂《股權轉讓協議》，約定甌海農商行以1,218.00萬元價格受讓豐立智能所持黃巖恒升村鎮銀行全部股權。上述銀行股份已于2020年完成交割，股份轉讓款項已于2020年全部收回。

據問詢回復文件,上述股權轉讓交易估值則是根據投資標的提供的財務數據進行測算的，但值得注意的是黃巖農商行提供的2020年財務數據與企信網公示的數據存出入。

問詢回復披露，黃巖農商行2018年實現營收為102,778.59萬元，但企信網2018年工商年報顯示，黃巖農商行營業收入為90,850.71萬元，問詢回復中的收入數據比企信網披露的營收多出了11,927.88萬元。

目前豐立智能已經歷多輪問詢，對于其IPO進程我們也將持續關注。

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